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免征的营业税金及附加如何处理

请问小规模纳税人免征增值税,相应的营业税金及附加也免征,也要计入补贴收入吗,是不是就不要计提营业税金及附加了,就不要做分录了吗

免征的营业税金及附加的处理方式有:

1、已经计提的话:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-营业税、城建税等

2、把计提数转入营业外收入,分录如下:

借:应交税费-营业税、城建税等

贷:营业外收入-免征税额

3、如果是没有计提,可以不作计提营业税金及附加科目。

扩展资料:

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。 [

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。

参考资料来源:百度百科-营业税及附加

小微企业月营业额达不到2万元的,免征增值税、营业税。
发生增值税应税业务时,
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
销售额达不到2万元的,减免增值税,
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——减免税
营业税金及附加,一般是在月末计提,计提时先查看销售额是否达到2万元,如果达不到就不用计提营业税金及附加,如果达到了再按应交纳的增值税额计算附加费,并计提营业税金及附加。
如果已经计提了营业税金及附加,做与计提相反的分录或计入营业外收入,
计提时,
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
减免税额时,做与计提相反的分录,
借:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:营业税金及附加
或者计入营业外收入,
借:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:营业外收入——减免税
损益表按照登记的账簿金额编制。

营业税金及附加的计税依据为实际缴纳的三税税额,因其具有附加税的性质,因此当三税发生减免时,附加税应按减免后实际缴纳的三税税额计征,所以小规模纳税人免征增值税的部分相应的营业税金及附加也免征,不需要计提。

免征的营业税金及附加的处理方式有:
1、已经计提的话:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-营业税、城建税等
2、把计提数转入营业外收入,分录如下:
借:应交税费-营业税、城建税等
贷:营业外收入-免征税额
3、如果是没有计提,可以不作计提营业税金及附加科目。

营业税金及附加怎么计算? …… 营业税计算公式:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率 教育费附加=营业税金总额×适用税率。 税率说明...

免征的营业税金及附加如何处理 …… 免征的营业税金及附加的处理方式有: 1、已经计提的话: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-营业税...

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