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营业税金及附加怎么计算

本月开出发票一张金额为55319.56 。各位大师指点一下营业税金及附加怎么算呀 十分感谢。。。

提问的不够详细:你司是小规模还是一般纳税人纳税企业?是否营改增企业?开出的发票是价税合计金额吗?

假设你司为一般纳税人,是增值税发票,税率17%;没有进项抵扣税额,本月开出发票一张价税金额为55319.56。如下:

借:应收账款(或银行存款)55319.56

贷:主营业务收入47281.68

     应交税费-应交增值税-销项税额8037.88

  1. 按城区区域的税率计算:

    应纳增值税=8037.88

    营业税金及附加-城建税8037.88*7%(城区是7%,乡镇是5%)=562.65

     营业税金及附加-教育附加费8037.88*3%=241.14

     营业税金及附加-地方教育附加费8037.88*2%=160.76

     营业税金及附加-印花税47281.68*80%(工业80%,50%商业单位)*0.0003=11.35

     营业税金及附加-水利基金47281.68*0.1%=47.28

     营业税金及附加 合计:1023.18

  1. 营业税计算公式:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率

  2. 教育费附加=营业税金总额×适用税率。

税率说明:营业税有九个税目,其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率。教育附加税适用税率3%。

营业税:55319.56
城建税:=55319.56*0.07=3872.37
教育费附加=55319.56*0.03=1659.59

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